时隔很久的银行考点更新，再不更新我怕伙计们都忘记了还有银行初级这回事儿，虽然距离下半年的考试还有几个月吧，但是暑假你在家除了学习还能干点什么正事儿......
内部控制的概述
1.概念：
内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
2.目标：
（1）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；
（2）保证商业银行发展战略和经营目标的实现；
（3）保证商业银行风险管理的有效性；
（4）保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
3.基本原则：
（1）全覆盖原则；
（2）制衡性原则；
（3）审慎性原则；
（4）相匹配原则。
内部控制治理
内部控制措施（10个）
1.内控制度；
2.风险识别；
3.信息系统：
通过内部控制流程与业务操作系统和管理信息系统的有效结合，加强对业务和管理活动的系统自动控制。
4.岗位设置：
对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度（强制休假！！这不是我的做梦都想的么），原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。
5.员工管理；
6.授权管理；
7.会计核算；
8.监控对账；
9.外包管理：
至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关核心竞争力的职能不能外包。
10.投诉处理。
内部控制保障
小练一下1.内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。这属于商业银行内部控制的（）原则。
A.全覆盖原则
B.制衡性原则
C.审慎性原则
D.相匹配原则
2.下列关于内部控制措施的表述，错误的是（）。
A.合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程和管理流程，确保规范运作
B.建立相应的授权体系，可确保各机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整
C.明确哪些是重要岗位，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，不相容岗位人员之间可以轮岗
D.建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理活动制定全面、系统）、规范的业务制度和管理制度，并定期进行评估
3.下列不属于商业银行内部控制保障体系构成要素的是（）。
A.授权管理
B.信息系统控制
C.业务连续性管理
D.报告机制
参考答案：
1.C
审慎性原则。内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。故本题应选C选项。
2.C
内部控制措施是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。C项，在岗位设置上，商业银行的内部控制措施要求明确哪些是重要岗位，并制定相应的内部控制要求；对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。故本题应选C选项。
3.A
健全的内部控制保障体系主要包括以下要素：信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理、内控文化。A项属于商业银行的内部控制措施之一，故本题应选A选项。
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